在近年來的經(jīng)濟環(huán)境中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為企業(yè)重組、優(yōu)化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，涉稅金額較大，無論企業(yè)、投資者還是稅務(wù)機關(guān)對其都非常關(guān)注。為了幫助大家更好地理解和處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅務(wù)問題，本文整理了以下12 個股權(quán)轉(zhuǎn)讓中常見的稅務(wù)問題， 以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書模板，希望能給廣大企業(yè)和投資者提供一些參考。 淮南市有想要轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不知道怎么操作的，想節(jié)稅的，可以咨詢小編了解。

 

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淮南市股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見稅務(wù)問題

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，主要涉及哪些稅費？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方按照0.05%（即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉(zhuǎn)讓方是自然人的，按照 20%稅率繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓方是法人的，按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。享受特殊政策的除外。

 

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以被投資企業(yè)所在地為納稅地點。法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以法人登記注冊地為納稅地點。

 

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要開具發(fā)票嗎？

答：

無需開具發(fā)票。非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。

 

4、通過合伙企業(yè)間接持有股權(quán)，在合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，自然人合伙人應(yīng)該如何交稅？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得作為合伙人個人的經(jīng)營所得，按照5%— 35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。

 

5、股權(quán)可以低價轉(zhuǎn)讓嗎？

答：民法上股東有權(quán)對股權(quán)進行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價轉(zhuǎn)讓存在被稅務(wù)機關(guān)核定征稅的風(fēng)險。

合理低價理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

 

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的違約金、補償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉(zhuǎn)讓方取得的與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納稅。

 

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要資產(chǎn)評估報告嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20% 時，稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。

 

8、個人股權(quán)被司法強制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括了股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶。

 

9、個人以股權(quán)作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括了以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易。

 

10、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方未代扣代繳個稅會有法律責(zé)任嗎？

答：需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

 

11、個人將股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個人與其持股的一人有限責(zé)任公司之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于合理低價理由，如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險。

 

12、未實繳股東 0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個稅？

答：不一定。如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，且不屬于合理低價的情形，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險。

注：本文的股權(quán)，指境內(nèi)非上市公司股權(quán)。法人，指境內(nèi)居民企業(yè)。

 

淮南市股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議出參考

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書

 

　　轉(zhuǎn)讓方：（公司）（以下簡稱甲方）

 

　　地址：

 

　　法定代表人：職務(wù)：

 

　　委托代理人；職務(wù)：

 

　　受讓方：（公司）（以下簡稱乙方）

 

　　地址：

 

　　法定代表人：職務(wù)：

 

　　委托代理人：職務(wù)：

 

　　公司（以下簡稱合營公司）于年月日在市設(shè)立，由甲方與合資經(jīng)營，注冊資金為幣萬元，其中，甲方占 %股權(quán)。甲方愿意將其占合營公司 % 的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方，乙方愿意受讓。現(xiàn)甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《民法典》的規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，就轉(zhuǎn)讓股權(quán)事宜，達成如下協(xié)議：

 

　　一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格及轉(zhuǎn)讓款的支付期限和方式：

 

1 、甲方占有合營公司% 的股權(quán)，根據(jù)原合營公司合同書規(guī)定，甲方應(yīng)出資幣萬元，實際出資幣

 

　　萬元?，F(xiàn)甲方將其占合營公司 %的股權(quán)以幣萬元轉(zhuǎn)讓給乙方。

 

2 、乙方應(yīng)于本協(xié)議書生效之日起天內(nèi)按前款規(guī)定的幣種和金額將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以銀行轉(zhuǎn)帳方式分次（或一次）支付給甲方。

 

　　二、甲方保證對其擬轉(zhuǎn)讓給乙方的股權(quán)擁有完全處分權(quán)，保證該股權(quán)沒有設(shè)定質(zhì)押，保證股權(quán)未被查封，并免遭第三人追索，否則甲方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此引起一切經(jīng)濟和法律責(zé)任。

 

　　三、有關(guān)合營公司盈虧（含債權(quán)債務(wù)）的分擔(dān)：

 

1 、本協(xié)議書生效后，乙方按受讓股權(quán)的比例分享合營公司的利潤，分擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險及虧損。

 

2 、如因甲方在簽訂本協(xié)議書時，未如實告知乙方有關(guān)合營公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前所負債務(wù)，致使乙方在成為合營公司的股東后遭受損失的，乙方有權(quán)向甲方追償。

 

　　四、違約責(zé)任：

 

1 、本協(xié)議書一經(jīng)生效，雙方必須自覺履行，任何一方未按協(xié)議書的規(guī)定全面履行義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照法律和本協(xié)議書的規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。

 

2 、如乙方不能按期支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，每逾期一天，應(yīng)向甲方支付逾期部分轉(zhuǎn)讓款的萬分之的違約金。如因乙方違約給甲方造成損失，乙方支付的違約金金額低于實際損失的，乙方必須另予以補償。

 

3 、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期辦理變更登記，或者嚴(yán)重影響乙方實現(xiàn)訂立本協(xié)議書的目的，甲方應(yīng)按照乙方已經(jīng)支付的轉(zhuǎn)讓款的萬分之向乙方支付違約金。如因甲方違約給乙方造成損失，甲方支付的違約金金額低于實際損失的，甲方必須另予以補償。

 

　　五、協(xié)議書的變更或解除：

 

　　甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，可以變更或解除本協(xié)議書。經(jīng)協(xié)商變更或解除本協(xié)議書的，雙方應(yīng)另簽訂變更或解除協(xié)議書，經(jīng)公證處公證（合營企業(yè)為外商投資企業(yè)的，須報請審批機關(guān)批準(zhǔn)）。

 

　　六、有關(guān)費用的負擔(dān)：

 

　　在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的有關(guān)費用（如公證、評估或?qū)徲嫛⒐ど套兏怯浀荣M用），由承擔(dān)。

 

　　七、爭議解決方式：

 

　　因本合同引起的或與本合同有關(guān)的任何爭議，甲乙雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，如協(xié)商不成，按照下列方式解決

 

　　八、生效條件：

 

　　本協(xié)議書經(jīng)甲乙雙方簽字、蓋章并經(jīng)深圳市公證處公證后（合營企業(yè)為外商投資企業(yè)的，報請審批機關(guān)批準(zhǔn)后）生效。雙方應(yīng)于協(xié)議書生效后依法向工商行政管理機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

 

　　九、本協(xié)議書一式份，甲乙雙方各執(zhí)一份，合營公司、公證處各執(zhí)一份，其余報有關(guān)部門。

 

　　轉(zhuǎn)讓方：受讓方：

 

　　年月日于市

 

　　（備注：1. 本協(xié)議書僅為參考格式，申請人可根據(jù)需要依法對協(xié)議書的內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整。

 

2. 申請人在使用本參考格式時，應(yīng)根據(jù)實際情況填寫。

 

3. 文書中需填寫的內(nèi)容應(yīng)在電腦上填寫完畢后再打印出來，除簽名外不得手填。）

 

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