很多人都知道稅務(wù)籌劃，但卻不知道如何進(jìn)行 稅務(wù)籌劃！亳州市的企業(yè)老板，你還在焦慮 公司的稅務(wù)籌劃嗎？接下來(lái)就帶著大家看看 亳州市企業(yè)稅務(wù)籌劃的三個(gè)錦囊妙計(jì)和減稅思路，有什么疑問(wèn)，可以直接咨詢小編提供財(cái)稅規(guī)劃方案。

亳州市企業(yè)稅務(wù)籌劃免費(fèi)咨詢：19855108130（手機(jī)/微信）

 

錦囊一：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

 

企業(yè)在簽訂重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)該介入稅務(wù)籌劃的思考。而合同條款稍作修改，其背后對(duì)應(yīng)的稅負(fù)迥然有別。

 

相關(guān)例子：

 

A企業(yè)銷售一批貨物給到B公司， B公司已提貨但尚未支付貨款，A公司提供了 3 個(gè)月的賬期。B公司可能會(huì)向A 公司索要發(fā)票。 A公司或許會(huì)提供，也可能會(huì)在實(shí)際收款時(shí)才提供發(fā)票。

這個(gè)具體要看每家企業(yè)的財(cái)務(wù)制度是怎么規(guī)定的了。

 

那么現(xiàn)在的問(wèn)題是，A公司的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何界定？

很多企業(yè)都是待3個(gè)月實(shí)際收到款項(xiàng)以后才確認(rèn)收入并申報(bào)納稅，這就給企業(yè)的偷漏稅埋下了“禍根”。

 

稅務(wù)籌劃：

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，并不是以企業(yè)開(kāi)不開(kāi)發(fā)票為依據(jù)，也不是以企業(yè)有無(wú)實(shí)際收到貨款為準(zhǔn)，而是以企業(yè)發(fā)貨時(shí)間為準(zhǔn)。

 

普通納稅人明確這一點(diǎn)就夠了，再高明一點(diǎn)的納稅人可能在想：有沒(méi)有辦法能夠合理合法地將納稅時(shí)間推遲至3個(gè)月后呢？

 

合同條款事前怎么約定，事關(guān)稅務(wù)籌劃的成敗。如果我們簽署的是一份分期付款合同，合同約定：合同簽署后支付30%，一個(gè)月后支付 30%，兩個(gè)月后支付20%，3 個(gè)月后支付20%。根據(jù)增值稅暫行條例，針對(duì)分期付款的，納稅義務(wù)也將分期進(jìn)行界定。

 

錦囊二：代銷合同納稅義務(wù)

 

剛才說(shuō)的是買(mǎi)賣(mài)合同，而如果雙方簽署的是一份代銷合同，情形又會(huì)是如何呢？

客戶賣(mài)完貨并將代銷清單提供給甲方企業(yè)之后，此時(shí)甲方企業(yè)才會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)。如此便可將納稅義務(wù)時(shí)間合理合法地延長(zhǎng)3個(gè)月，甚或更久。

 

相關(guān)例子：

假定甲公司是一家專業(yè)銷售電話機(jī)產(chǎn)品的生產(chǎn)制作型企業(yè)，目前有兩種經(jīng)營(yíng)思路可以選擇：

甲企業(yè)擬注冊(cè)設(shè)立三個(gè)子公司，分別為A公司， B 公司和C公司。A 公司先從外部采購(gòu)了 800元原材料，以1000元價(jià)格賣(mài)給 B 公司，B公司微加工后，再以1500 元價(jià)格銷售給了 C公司。C公司加工制作成品后，以 2000 元價(jià)格對(duì)外銷售。

 

甲企業(yè)下設(shè)3個(gè)部門(mén)，同樣以 800 元購(gòu)進(jìn)原材料，加工制作成成品后，以2000元價(jià)格對(duì)外銷售。

 

問(wèn)：這兩種操作方式在稅務(wù)上有何差異。

設(shè)3個(gè)公司好，還是設(shè) 3 個(gè)部門(mén)好？

 

稅務(wù)籌劃：

如果是前者，在A公司將半成品銷售給 B 公司，B公司再銷售給C 公司的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，對(duì)應(yīng)的 A，B公司都需要適時(shí)承擔(dān)納稅義務(wù)。部門(mén)之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，是不需要繳納的。

 

雖然絕對(duì)金額沒(méi)有發(fā)生變化，但是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間卻發(fā)生了根本性變化。由此可以看出，化公司為部門(mén)，可以達(dá)到有效推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的目的。

 

錦囊三： 稅負(fù)太高如何降低？？？

 

某企業(yè)預(yù)計(jì)到年底有近1000萬(wàn)元的利潤(rùn)，那么需要繳納企業(yè)所得稅： 1000萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元。如何去合理降低這個(gè)稅負(fù)呢？

 

現(xiàn)在給大家提供3 種解決思路：

 

思路一：利用稅收優(yōu)惠政策

第一，如吸收下崗再就業(yè)，且與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。企業(yè)可自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3年(36個(gè)月) 內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二，自2008年 1 月1日起，符合如下條件的企業(yè)可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含 1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

（三）定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

 

思路二：利用稅率差

在我國(guó)，存在各種各樣的稅率差異。比如，地區(qū)與地區(qū)之間存在稅率差；行業(yè)與行業(yè)之間也存在稅率差。

 

如深圳企業(yè)的企業(yè)所得稅率為25%，但在一些稅收洼地的企業(yè)所得稅率則為 15%，這就給我們的稅務(wù)籌劃帶來(lái)了空間。

 

我們可在洼地注冊(cè)企業(yè)，然后將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至洼地企業(yè)，如此便可以利用稅率差達(dá)到節(jié)稅效果。即便是某一天，地區(qū)間的稅率差不復(fù)存在，我們還可以考慮到國(guó)外注冊(cè)公司，國(guó)與國(guó)之間的稅率差永遠(yuǎn)是存在的。比如某些BVI 公司是不征企業(yè)所得稅的，這樣也能達(dá)到大幅降低企業(yè)所得稅的目的。

 

思路三：利用產(chǎn)業(yè)園區(qū)特殊政策

一些高新園區(qū)的科技服務(wù)型企業(yè)，同樣享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。如果企業(yè)不屬于科技服務(wù)型公司，但屬?gòu)V告業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)、管理咨詢業(yè)的其中一種類型，那么公司自成立之日起，兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅（目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策已廢止）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅字[1994]1 號(hào)）第一條第（二）款第3項(xiàng)：

對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè) )、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

 

關(guān)于亳州市企業(yè)稅務(wù)籌劃，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

亳州市企業(yè)稅務(wù)籌劃免費(fèi)咨詢：19855108130（手機(jī)/微信）

臥濤集團(tuán)，2012年成立，為企業(yè)提供全生命周期服務(wù)，如公司注冊(cè)、代理記賬、專利申請(qǐng)、軟著登記、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)稅籌劃、股權(quán)設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)、高企認(rèn)定、可研報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、科技成果評(píng)價(jià)、百度首頁(yè)排名推廣、抖音運(yùn)營(yíng)等一站式服務(wù)，在安徽、江蘇、湖北、湖南、四川、陜西等地都有公司，1 0多年成功服務(wù)上萬(wàn)家企業(yè)，在業(yè)內(nèi)擁有良好口碑。