近年來,關(guān)于明星偷稅漏稅的話題頻頻上熱搜走進大眾視野,為了合理避稅,減輕生存壓力,不少企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向了稅務(wù) 籌劃。但是,稅務(wù)籌劃到底怎么做才合規(guī)合法?下面以一個案例,來介紹 合肥市企業(yè) 稅務(wù)籌劃的思路、方法及注意事項,希望給有需要的企業(yè)作參考。合肥市的朋友有想要合理減稅,稅務(wù)籌劃的,可以咨詢小編進一步了解。
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先介紹一下背景:
某企業(yè)為一家外資企業(yè),在某工業(yè)園區(qū)建廠房生產(chǎn),同時租賃附近的土地做景區(qū);由于景區(qū)的帶動作用,經(jīng)過二十年的發(fā)展,該園區(qū)從一個較偏僻的地段,發(fā)展為適合做商業(yè)的地段了;因企業(yè)經(jīng)營不是很景氣,計劃轉(zhuǎn)型,將現(xiàn)有地塊轉(zhuǎn)給其他企業(yè)用于商業(yè),實現(xiàn)土地的增值。該企業(yè)有部分隱形股東,需要支付部分利潤。該企業(yè)老板不愿意聘請專業(yè)團隊,要求財務(wù)總監(jiān)自己制定方案;財務(wù)總監(jiān)感覺情況很復(fù)雜,無從下手。
這里分析一下籌劃思路:
1、了解基本業(yè)務(wù),了解客戶的基本需求,以及主次。
本案例,企業(yè)希望將廠房給對方,對方將一幢辦公樓作交換,另外支出現(xiàn)金;企業(yè)實現(xiàn)了廠房的增值,又有現(xiàn)金給股東分紅。
2、抓住該業(yè)務(wù)的涉稅關(guān)健點。
由于涉及土地、廠房、辦公樓,在互換過程中,增值稅方面,相當于以物換物,由于用于交換的廠房屬于老項目,可以選擇一般計稅,也可以選擇簡易計稅;選擇簡易計稅方法,稅率為5% ,轉(zhuǎn)出方繳納的增值稅屬于交易成本,進項稅額不能抵扣,接受方只能取得5%的進項抵扣;選擇一般計稅方法,稅率為9% ,轉(zhuǎn)出方繳納的增值稅雖然也是交易成本,但進項稅額可以抵扣,接受方也可以得到 9%的進項抵扣;因此,增值稅方面,需要將雙方的稅費成本整體考慮。
企業(yè)所得稅方面,由此前土地廠房的賬面成本(經(jīng)折舊攤銷已所剩無幾),變成辦公樓與現(xiàn)金,其價值已經(jīng)實現(xiàn)或已作轉(zhuǎn)化,一邊繳納巨額企業(yè)所得稅,一邊增加固定資產(chǎn)價值,雖然只是該所得實現(xiàn)的時間不同,因貨幣的時間價值,需要考慮企業(yè)的承受能力。
涉及的土地增值稅與契稅,雙方均要繳納;特別是土地增值稅,由于邊際稅率高,是房地產(chǎn)交易的關(guān)注重點。
3、與對方分析該交易的擬替換方案。
在稅收籌劃方法方面,咨詢過程只是梳理思路的過程,只是根據(jù)對方提供的有限信息作初步判斷;對于不清楚的信息,列出清單要求對方去準備相關(guān)資料,以及了解清楚具體的業(yè)務(wù)過程與企業(yè)的真實需求、企業(yè)在該業(yè)務(wù)過程中很可能遇到的困難。因此,根據(jù)具體業(yè)務(wù)列舉工作清單就非常重要,既要體現(xiàn)整體籌劃脈絡(luò),也要將具體準備工作串聯(lián)起來,讓客戶可以有效配合。
注意事項:
稅務(wù)籌劃一個很重要的前提是,咨詢師需要得到客戶的信任;而信任有一個過程,在沒有得到客戶信任之前,客戶會有意將敏感信息或關(guān)鍵信息截留,這很考驗咨詢師的經(jīng)驗與專業(yè)判斷能力;在信息不全的情形下作出的判斷,是客戶作出決定時對您是否信任的很重要的考量因素;在得到客戶信任之后,客戶無意遺漏的相關(guān)信息,對您制定方案也會有很大影響。所以,稅務(wù)籌劃的過程,是一個不斷咨詢、不斷溝通的過程。
一旦項目開始實施,咨詢師需要與企業(yè)的管理層進行溝通,進一步確認企業(yè)的需求、很有可能執(zhí)行的過程、以及希望達成的結(jié)果;經(jīng)過溝通,制訂初步方案,并得到企業(yè)認可;涉及政府部門的環(huán)節(jié),先從網(wǎng)上搜集相關(guān)信息,部分程序需要上門拜訪,與相關(guān)政府部門溝通,如規(guī)劃部門、稅務(wù)部門、財政部門等。
了解政府部門的相關(guān)規(guī)定或處理慣例后,對方案進行優(yōu)化,并與客戶管理層,特別是客戶老板再次溝通。
在得到客戶認可后,應(yīng)與方案涉及的交易對方進行溝通;這方面需要視不同情況作不同處理;與交易對方溝通的深度與廣度,需要得到客戶的授權(quán)與參與,需要列出哪些方面可以溝通,哪些方面不能溝通,這既涉及商業(yè)機密,也涉及利益分配,咨詢師要站在客戶的角度去把控。
經(jīng)溝通達成一致后,需要配合客戶簽訂交易合同,需要將籌劃方案涉及的業(yè)務(wù)過程,通過合同形式固化下來,這是業(yè)務(wù)真實性與籌劃合法性的形式要件。
方案開始執(zhí)行后,需要不定時的溝通了解方案的進展,以及定時的溝通碰頭會,對執(zhí)行過程中遇到的問題進行分析,并及時糾偏。交易完成后,需要與客戶復(fù)盤,對于交易過程中的瑕疵,需要及時補救。
比如本案例,隱形股東的信息,對方案最后的落地,會是一個考量因素;凡涉及股東個人利益的方案,都需要謹慎。土地是二十年前購入的,賬面價值只是殘值,但土地的交易價可不低,在轉(zhuǎn)讓過程中實現(xiàn)的價差,需要引起足夠重視。
關(guān)于合肥市企業(yè)稅務(wù)籌劃,有什么不明白的地方,可以直接咨詢小編了解。
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